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FOL U04 F
EL SALARIO Y LA NÓMINA 6 - B. DEDUCCIONES - Cotización
| Term | Definition |
|---|---|
| Deducciones | El empresario está obligado a realizar dos deducciones en la nómina del trabajador: la cantidad que aporta el trabajador a la seguridad social y otra cantidad retenida para Hacienda. |
| Deducciones | Estas cantidades que resta de la nómina debe ingresarlas el empresario en la Tesorería General de la Seguridad Social al mes siguiente, así como la retención de Hacienda cada 3 meses en la Delegación de Hacienda. |
| Descuento por seguridad social | Todo lo que gana el trabajador no cotiza a la seguridad social. Hay que determinar qué cantidad de la nómina es la que cotiza realmente. |
| Base de Cotización | Es la cantidad por la que se cotiza. |
| Bases de Cotización | Hay 3 bases: La de Contingencias Comunes (BCCC), la de Contingencias Profesionales (BCCP) y la de Horas Extraordinarias. |
| Tipos de cotización | Para calcular las cuotas o ingresos a pagar hay que aplicar unos porcentajes (%) a las bases de cotización, de manera que: base x tipo de cotización = cuota a ingresar. |
| Tipos de cotización | No hay un sólo tipo de cotización (%) a aplicar sobre la base de cotización, sino que hay varios, uno diferente para cada concepto por el que se cotiza. |
| Bases de Cotización | Para calcularlas debemos partir de los devengos o salario bruto que gana el trabajador, e ir determinando qué es lo que cotiza y lo que no cotiza. |
| Bases de Cotización | Es mejor calcularlas siguiendo este orden: 1º) BCCC, 2º) BCCP, 3º) Base de Horas Extras |
| Base de Cotización de Contingencias Comunes (BCCC) | El salario base, los complementos salariales y las pagas extraordinarias siempre cotizan. |
| Prorrata de Pagas Extraordinarias | Es la parte proporcional de los conceptos retributivos de periodicidad superior al mes que se satisfagan dentro del año. Se calculará el importe anual estimado (se suman todas las pagas extras del año) y se dividirá por 12. |
| Complementos extrasalariales | Por lo general no cotizan, aunque algunos cotizan en la parte que supere los límites que determine la normativa. |
| Locomoción o kilometraje | No cotiza la totalidad del importe si se aporta factura. |
| Prestaciones de la seguridad social | El importe que abone la seguridad social o la mutua en la nómina por pago delegado no cotiza, pero sí las mejoras voluntarias de la empresa, distintas a la incapacidad temporal, como son las aportaciones a planes de pensiones. |
| Mejoras y Asignaciones Asistenciales | Cotizan casi todas, por ejemplo, la entrega de productos a precios rebajados, entrega de acciones, servicios escolares y bienes destinados a servicios sociales o primas de seguros por accidentes de trabajo. |
| Gastos de estudios del trabajador o asimilado | Están exentos de cotizar. |
| Indemnizaciones por despidos | Cotiza el exceso de la cantidad legal que fije el Estatuto de los Trabajadores por despido improcedente. |
| Indemnizaciones por traslados, fallecimientos y suspensiones | Cotiza el exceso de la cantidad que fije el convenio colectivo y que entregue voluntariamente la empresa. |
| Contingencias Comunes | Las no relacionadas con un accidente de trabajo o una enfermedad profesional, como son: la asistencia sanitaria, una baja laboral común y no laboral, la invalidez, la jubilación, la viudedad, la orfandad, etc. |
| Base de Cotización de Contingencias Comunes (BCCC) | Es la cantidad por la que el trabajador cotiza a la seguridad social para tener derecho a las prestaciones relacionadas con las contingencias comunes. Sobre esta base de cotización se aplicará un tipo (%) para obtener la cuota a pagar. |
| Calculo de la BCCC en salario mensual (I) | Pasos: 1º) Se excluyen los complementos extrasalariales que no coticen. 2º) Se excluyen las horas extraordinarias. 3º) Se incluyen todos los devengos que cotizan. 4º) Se incluye la prorrata de las pagas extras. 5º) Se suman todos los conceptos a incluir. |
| Calculo de la BCCC en salario mensual (II) | 6º) El resultado debe estar entre la base mínima y la base máxima del grupo de cotización del trabajador (según la Orden de cotización vigente). 7º) Si no, se cotizará por la base mínima o la máxima. |
| Contingencias Profesionales | Son las contingencias derivadas de accidente de trabajo o enfermedad profesional. |
| Base de Cotización de Contingencias Profesionales (BCCP) | Es la base para cotizar por las contingencias profesionales de accidente de trabajo y enfermedad profesional. También se utiliza para calcular la cotización por el Desempleo, por el FOGASA y por los cursos de Formación Profesional para el empleo. |
| Calculo de la BCCP en salario mensual (I) | Pasos: 1º) Se suma la cantidad recibida por las horas extras a la BCCC. 2º) La cantidad resultante se compara, a diferencia de la BCCC, con los topes de cotización máximos y mínimos totales, SIN distinguir por categorías profesionales. |
| Calculo de la BCCP en salario mensual (II) | Los topes de cotización máximos y mínimos aparecen en la Orden del Ministerio de Trabajo que establece anualmente las normas de cotización para el año en curso |
| Base de Horas Extraordinarias | Cuando se hayan realizado horas extraordinarias, se cumplimentará la base de cotización de horas extraordinarias por la cantidad recibida por dicho concepto. |
| Tipos de cotización por contingencias comunes | A partir del 1 de enero de 2023, los tipos de cotización al Régimen General para las contingencias comunes serán del 23,60 por ciento a cargo de la empresa y del 4,70 por ciento, a cargo del trabajador. |
| Tipos de cotización por contingencias profesionales | Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplicarán los TIPOS DE LA TARIFA DE PRIMAS, siendo las primas resultantes a CARGO EXCLUSIVO DE LA EMPRESA. |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | Tipo de cotización adicional por contingencias comunes para el pago de pensiones por el cual hay una cotización adicional por contingencias comunes de 0,1% para trabajadores y 0,5% para empresas. |
Created by:
ACV
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